Typ pojazdu

Wybierz rodzaj samochodu - wpływa na limit amortyzacji i stawkę VAT

Rodzaj pojazdu

Wartość i koszty samochodu

Podaj wartość pojazdu i roczne koszty eksploatacji

Cena zakupu brutto (z VAT) - do obliczenia amortyzacji
PLN
Średni miesięczny wydatek na paliwo lub ładowanie
PLN
Łączna roczna składka OC i AC
PLN
Przeglądy, wymiana opon, naprawy
PLN

Sposób użytkowania

Określ jak samochód jest wykorzystywany w firmie

Sposób użytkowania pojazdu
Średni miesięczny przebieg służbowy (dla metody km)
km
Wpływa na stawkę za km w ewidencji przebiegu

Stawka podatku dochodowego

Wybierz formę opodatkowania Twojej działalności

Forma opodatkowania PIT/CIT Twojej firmy

Kalkulator kosztów samochodu w firmie - Wywigacz.pl

Wydruk wygenerowany:

Wyniki mają charakter informacyjny i nie stanowią porady podatkowej. Skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym.

Porównanie wariantów - tabela roczna

Oszczędność podatkowa - wizualizacja

Samochód w firmie - 3 sposoby rozliczania

Przedsiębiorca może rozliczać samochód w firmie na trzy sposoby, z których każdy ma inne konsekwencje podatkowe. Wybór zależy od sposobu użytkowania pojazdu, wielkości przebiegu i preferencji dotyczących formalności.

1. Samochód firmowy - użytek wyłącznie służbowy (100%) - pojazd jest środkiem trwałym firmy, wpisanym do ewidencji. Przedsiębiorca odlicza 100% VAT od paliwa i kosztów eksploatacji oraz zalicza 100% wydatków do kosztów uzyskania przychodu. Warunek - prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu (GPS lub papierowej) i zgłoszenie samochodu do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26.

2. Użytek mieszany - firmowo-prywatny (75%/50%) - samochód jest w firmie, ale przedsiębiorca korzysta z niego również prywatnie. Odlicza 50% VAT od paliwa i kosztów oraz 75% wydatków eksploatacyjnych w PIT/CIT. Nie wymaga prowadzenia ewidencji przebiegu.

3. Samochód prywatny z ewidencją km - pojazd nie jest środkiem trwałym firmy. Koszty rozlicza się metodą kilometrówki - przebieg razy stawka za km. Koszty faktyczne są odliczane do wysokości limitu wynikającego z ewidencji. Stawka wynosi 0,8358 PLN/km (silnik powyżej 900 cm3) lub 0,5214 PLN/km (do 900 cm3).

Aspekt Firmowy 100% Mieszany 75%/50% Prywatny km
Amortyzacja Tak (z limitem) Tak (z limitem) Brak
Odliczenie VAT 100% 50% 50%
Koszty w PIT/CIT 100% 75% Do limitu km
Ewidencja przebiegu Wymagana Nie Wymagana
Formularz VAT-26 Wymagany Nie Nie

Amortyzacja samochodu firmowego 2026

Amortyzacja pozwala rozłożyć koszt zakupu samochodu na kolejne lata i zaliczyć go do kosztów podatkowych. W przypadku samochodów osobowych obowiązują limity wartości początkowej, które ograniczają wysokość odpisów amortyzacyjnych.

Metoda liniowa (20% rocznie) - standardowa metoda amortyzacji samochodu osobowego. Wartość netto pojazdu dzieli się na 5 lat (60 miesięcy). Roczny odpis wynosi 20% wartości początkowej. Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca następującego po miesiącu wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych.

Limity amortyzacji samochodów osobowych:

  • Samochód spalinowy - limit wartości początkowej 150 000 PLN netto (art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Nadwyżka ponad limit nie stanowi kosztu podatkowego. Przy wartości brutto 184 500 PLN cała wartość netto mieści się w limicie.
  • Samochód elektryczny - podwyższony limit 225 000 PLN netto (art. 23 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o PIT). Dotyczy pojazdów napędzanych wyłącznie energią elektryczną (BEV), nie obejmuje hybryd plug-in.
  • Samochód ciężarowy (do 3,5t) - brak limitu amortyzacji. Pełna wartość netto stanowi podstawę odpisów. Pojazd musi spełniać definicję samochodu ciężarowego z ustawy Prawo o ruchu drogowym.

Jednorazowa amortyzacja - jeśli wartość netto samochodu nie przekracza 10 000 PLN, można zaliczyć cały wydatek do kosztów w miesiącu oddania do użytkowania (art. 22f ust. 3 ustawy o PIT). Dotyczy to niskocennych środków trwałych.

Typ pojazdu Limit amortyzacji (netto) Limit (brutto z 23% VAT) Stawka roczna Okres
Osobowy spalinowy 150 000 PLN 184 500 PLN 20% 5 lat
Osobowy elektryczny 225 000 PLN 276 750 PLN 20% 5 lat
Ciężarowy (do 3,5t) Brak limitu Brak limitu 20% 5 lat
Niskocenny (netto do 10 000 PLN) 10 000 PLN 12 300 PLN 100% Jednorazowo

Ewidencja przebiegu pojazdu - kiedy obowiązkowa?

Ewidencja przebiegu pojazdu (kilometrówka) to dokument wymagany w określonych sytuacjach podatkowych. Jej prowadzenie jest warunkiem pełnego odliczenia VAT od samochodu firmowego oraz rozliczania kosztów samochodu prywatnego w firmie.

Kiedy ewidencja jest obowiązkowa:

  • Odliczenie 100% VAT - gdy samochód firmowy jest używany wyłącznie do celów służbowych. Ewidencja potwierdza brak użytku prywatnego. Dodatkowo trzeba zgłosić pojazd do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26 w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
  • Samochód prywatny w firmie - przy rozliczaniu kosztów metodą kilometrówki. Ewidencja określa limit kosztów, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Bez ewidencji koszty nie mogą być rozliczone.

Co zawiera ewidencja przebiegu: numer rejestracyjny pojazdu, dzień rozpoczęcia i zakończenia podróży, cel wyjazdu, opis trasy (skąd - dokąd), liczbę przejechanych kilometrów, stawkę za 1 km, kwotę wynikającą z przemnożenia km i stawki, podpis podatnika i stan licznika na początek i koniec okresu rozliczeniowego.

Ewidencja elektroniczna (GPS) - zamiast papierowej ewidencji można stosować system GPS rejestrujący przebieg pojazdu. System musi umożliwiać identyfikację kierowcy, cel podróży i trasę. Wpisy w ewidencji elektronicznej muszą być dokonywane z częstotliwością zapewniającą rzetelność danych.

Stawki za 1 km:

Pojemność silnika Stawka za 1 km Limit roczny (18 000 km) Limit roczny (12 000 km)
Powyżej 900 cm3 0,8358 PLN 15 044,40 PLN 10 029,60 PLN
Do 900 cm3 0,5214 PLN 9 385,20 PLN 6 256,80 PLN

Najczęstsze pytania o samochód w firmie

Jaki jest limit amortyzacji samochodu osobowego w 2026?
Limit amortyzacji samochodu osobowego spalinowego wynosi 150 000 PLN wartości netto (ok. 184 500 PLN brutto). Dla samochodów osobowych elektrycznych limit jest wyższy i wynosi 225 000 PLN netto (ok. 276 750 PLN brutto). Samochody ciężarowe do 3,5 tony nie podlegają limitowi amortyzacji - pełna wartość netto stanowi podstawę odpisów amortyzacyjnych. Limity te obowiązują zarówno w 2025, jak i w 2026 roku.
Ile VAT mogę odliczyć od samochodu firmowego?
Wysokość odliczenia VAT zależy od sposobu użytkowania pojazdu. Przy wyłącznym użytku firmowym (100%) możesz odliczyć 100% VAT od paliwa, serwisu, ubezpieczenia i innych kosztów eksploatacji - pod warunkiem prowadzenia ewidencji przebiegu i zgłoszenia pojazdu na formularzu VAT-26. Przy użytku mieszanym (firmowo-prywatnym) odliczasz 50% VAT bez obowiązku prowadzenia ewidencji. Samochody ciężarowe dają prawo do 100% odliczenia VAT.
Czym różni się użytek mieszany od wyłącznie firmowego?
Główne różnice to: (1) VAT - użytek firmowy pozwala odliczyć 100% VAT, mieszany tylko 50%; (2) koszty w PIT/CIT - firmowy daje 100% kosztów eksploatacji, mieszany 75%; (3) formalności - użytek 100% wymaga ewidencji przebiegu (GPS lub papierowej) i zgłoszenia VAT-26, mieszany nie wymaga żadnej dodatkowej dokumentacji. Amortyzacja jest taka sama w obu wariantach (te same limity). Użytek mieszany jest prostszy w prowadzeniu, ale daje mniejsze odliczenia.
Kiedy mogę zastosować jednorazową amortyzację samochodu?
Jednorazową amortyzację samochodu można zastosować, gdy wartość netto pojazdu (wartość początkowa) nie przekracza 10 000 PLN. Jest to tzw. amortyzacja niskocennych środków trwałych (art. 22f ust. 3 ustawy o PIT). Cały wydatek zalicza się do kosztów w miesiącu oddania samochodu do użytkowania. Nie należy mylić tego z jednorazową amortyzacją de minimis (art. 22k ust. 7), która dotyczy fabrycznie nowych środków trwałych z grup 3-8 KST do limitu 50 000 euro rocznie.
Jaka jest stawka za 1 km w ewidencji przebiegu?
Stawka za 1 km w ewidencji przebiegu pojazdu wynosi: 0,8358 PLN dla samochodów o pojemności silnika powyżej 900 cm3 oraz 0,5214 PLN dla samochodów o pojemności do 900 cm3 (rozporządzenie Ministra Infrastruktury). Limit kosztów uzyskania przychodu oblicza się mnożąc liczbę przejechanych kilometrów przez odpowiednią stawkę. Koszty faktycznie poniesione (paliwo, serwis, ubezpieczenie) są odliczane tylko do wysokości tego limitu.
Czy samochód ciężarowy do 3,5t ma limit amortyzacji?
Nie. Samochody ciężarowe, w tym te o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony, nie podlegają limitowi amortyzacji, który dotyczy wyłącznie samochodów osobowych. Oznacza to, że pełna wartość netto samochodu ciężarowego stanowi podstawę odpisów amortyzacyjnych. Dodatkowo od samochodu ciężarowego można odliczyć 100% VAT od paliwa i kosztów eksploatacji oraz zaliczyć 100% kosztów do kosztów uzyskania przychodu - niezależnie od tego, czy jest używany również prywatnie.
Czy muszę prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu?
Ewidencja przebiegu pojazdu jest obowiązkowa w dwóch sytuacjach: (1) gdy chcesz odliczać 100% VAT od samochodu firmowego - musisz udowodnić, że pojazd jest używany wyłącznie do celów służbowych; (2) gdy rozliczasz samochód prywatny w działalności metodą kilometrówki - ewidencja określa limit kosztów. Przy użytku mieszanym (50% VAT, 75% kosztów) ewidencja nie jest wymagana. Ewidencję można prowadzić papierowo lub elektronicznie (GPS).
Co jest korzystniejsze - samochód firmowy czy prywatny w firmie?
To zależy od konkretnej sytuacji. Samochód firmowy (w ewidencji środków trwałych) jest zazwyczaj korzystniejszy przy droższych pojazdach, wyższych kosztach eksploatacji i dużym przebiegu - daje możliwość amortyzacji i wyższych odliczeń VAT. Samochód prywatny z ewidencją km może być lepszym rozwiązaniem przy niskim przebiegu, tanim pojeździe lub gdy nie chcesz wprowadzać samochodu do firmy. Użyj kalkulatora powyżej, aby porównać konkretne kwoty dla Twojej sytuacji - wyniki uwzględniają amortyzację, VAT i oszczędność podatkową.
Metodologia obliczeń: Kalkulator oblicza roczne koszty eksploatacji samochodu w trzech wariantach użytkowania: firmowy 100%, mieszany 75%/50%, prywatny z ewidencją km. Amortyzacja liniowa 20% rocznie z uwzględnieniem limitów: 150 000 PLN (spalinowe), 225 000 PLN (elektryczne), bez limitu (ciężarowe). Stawka VAT: 23%. Ubezpieczenie OC/AC jest zwolnione z VAT. Stawki km: 0,8358 PLN/km (powyżej 900 cm3), 0,5214 PLN/km (do 900 cm3). Jednorazowa amortyzacja dla środków trwałych o wartości netto do 10 000 PLN. Kalkulator nie uwzględnia leasingu, wynajmu, kredytu na samochód ani kosztów parkingu i myjni. Nieodliczony VAT (przy 50% odliczeniu) zwiększa wartość netto kosztu dla celów PIT/CIT.
Źródła: podatki.gov.pl (amortyzacja, limity), isap.sejm.gov.pl (ustawa o PIT, ustawa o VAT, rozporządzenie w sprawie stawek za 1 km).
Ostatnia aktualizacja: luty 2026 - limity amortyzacji i stawki km obowiązujące w 2026.

100% darmowy kalkulator. Bez rejestracji. Aktualne stawki 2026.

Dokument wygenerowany na wywigacz.pl
Znalazłeś błąd? Zgłoś go e-mailem — poprawimy jak najszybciej.