Kalkulator odsetek za zwłokę pozwala szybko obliczyć odsetki należne z tytułu nieterminowej płatności. Wybierz rodzaj odsetek, podaj kwotę zaległości oraz daty - kalkulator automatycznie obliczy wysokość odsetek z uwzględnieniem aktualnych stawek i ewentualnych zmian stóp procentowych w danym okresie.
Oblicz odsetki za zwłokę
Wynik obliczeń
| Typ odsetek | - |
| Kwota zaległości | - |
| Okres zwłoki | - |
| Stopa odsetek | - |
| Odsetki za zwłokę | - |
| Łącznie do zapłaty | - |
Jak obliczyć odsetki za zwłokę?
Odsetki za zwłokę to dodatkowa kwota, którą dłużnik jest zobowiązany zapłacić wierzycielowi w przypadku nieterminowego uregulowania zobowiązania. W polskim systemie prawnym wyróżniamy kilka rodzajów odsetek, z których każdy ma inną podstawę prawną i inną stawkę.
Podstawowy wzór na obliczenie odsetek za zwłokę jest następujący:
Liczba dni zwłoki liczona jest od dnia następującego po terminie płatności (dniu wymagalności) do dnia faktycznej zapłaty włącznie. Jeśli termin płatności przypada na 15 stycznia, a zapłata następuje 25 stycznia, to liczba dni zwłoki wynosi 10.
Przykład obliczenia
Zaległość podatkowa w kwocie 10 000 PLN, stopa odsetek 14,5%, okres zwłoki 30 dni:
Jeśli w okresie zwłoki nastąpiła zmiana stopy procentowej, obliczenia należy podzielić na podokresy - dla każdego z nich stosuje się stawkę obowiązującą w danym przedziale czasu, a odsetki sumuje się.
Rodzaje odsetek w polskim prawie
Odsetki podatkowe (za zaległości podatkowe)
Regulowane przez art. 56 Ordynacji podatkowej. Dotyczą zaległości z tytułu podatków: PIT, CIT, VAT i innych. Stopa odsetek jest równa dwukrotności stopy lombardowej NBP powiększonej o 2 punkty procentowe. Odsetki zaokrąglane są do pełnych złotych.
Odsetki ustawowe za opóźnienie
Wynikają z art. 481 Kodeksu cywilnego. Należne są wierzycielowi za czas opóźnienia w zapłacie, niezależnie od tego, czy poniósł szkodę. Stopa odsetek ustawowych za opóźnienie jest równa stopie referencyjnej NBP powiększonej o 5,5 punktu procentowego.
Odsetki w transakcjach handlowych
Uregulowane ustawą z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. Dotyczą wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Stopa odsetek wynosi stopę referencyjną NBP powiększoną o 10 punktów procentowych (lub 8 pp, gdy dłużnikiem jest podmiot publiczny będący podmiotem leczniczym).
Odsetki za zwłokę ZUS
Naliczane od nieopłaconych w terminie składek na ubezpieczenie społeczne. Stopa odsetek jest identyczna jak w przypadku zaległości podatkowych (art. 23 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). Odsetki za zwłokę od składek ZUS zaokrągla się do pełnych złotych.
Aktualne stawki odsetek 2026
Poniżej przedstawiamy zestawienie aktualnych stawek odsetkowych obowiązujących w Polsce. Stawki są powiązane ze stopą referencyjną i lombardową NBP, które są ustalane przez Radę Polityki Pieniężnej.
| Rodzaj odsetek | Podstawa prawna | Stopa roczna |
|---|---|---|
| Odsetki podatkowe | Art. 56 Ordynacji podatkowej | 14,50% |
| Odsetki ustawowe za opóźnienie | Art. 481 Kodeksu cywilnego | 11,25% |
| Odsetki w transakcjach handlowych | Ustawa o opóźnieniach w transakcjach handlowych | 13,25% |
| Odsetki za zwłokę ZUS | Art. 23 ustawy o sus | 14,50% |
| Odsetki ustawowe (kapitałowe) | Art. 359 Kodeksu cywilnego | 9,25% |
| Odsetki maksymalne za opóźnienie | Art. 481 par. 2(1) k.c. | 22,50% |
Stawki obowiązują od 7 września 2023 r. i są aktualne na dzień publikacji. W przypadku zmiany stopy referencyjnej lub lombardowej NBP przez Radę Polityki Pieniężnej, stawki odsetkowe ulegną odpowiedniej zmianie.
Kiedy naliczane są odsetki?
Odsetki za zwłokę naliczane są od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności. Termin wymagalności to ostatni dzień, w którym zobowiązanie powinno zostać uregulowane bez konsekwencji w postaci odsetek.
Odsetki podatkowe i ZUS
- Naliczane od dnia następnego po terminie płatności do dnia zapłaty włącznie
- Zaokrąglane do pełnych złotych (przy zaokrąglaniu końcówki poniżej 50 gr pomija się, a 50 gr i więcej zaokrągla się w górę)
- Nie nalicza się ich, jeżeli kwota nie przekracza trzykrotności opłaty za przesyłkę poleconą (ok. 29,80 PLN)
- Można skorzystać z obniżonej stawki (75% stawki podstawowej) w przypadku złożenia korekty deklaracji i zapłaty zaległości w ciągu 7 dni
Odsetki ustawowe i handlowe
- Naliczane od dnia następnego po terminie płatności do dnia zapłaty
- Zaokrąglane do groszy (do 0,01 PLN)
- W transakcjach handlowych wierzycielowi przysługuje również rekompensata za koszty odzyskiwania należności (40, 70 lub 100 euro w zależności od kwoty)
- Strony mogą w umowie określić wyższe odsetki, jednak nie wyższe niż odsetki maksymalne za opóźnienie
Najczęściej zadawane pytania
Jak obliczyć odsetki od zaległości podatkowej?
Odsetki od zaległości podatkowej oblicza się według wzoru: kwota zaległości x stopa odsetek x liczba dni zwłoki / 365. Aktualna stopa odsetek podatkowych wynosi 14,5% w skali roku. Odsetki naliczane są od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności, do dnia zapłaty włącznie.
Przykład: zaległość 5 000 PLN, 45 dni zwłoki - odsetki = 5 000 x 14,5% x 45 / 365 = 89,38 PLN. Po zaokrągleniu do pełnych złotych: 89 PLN.
Jaka jest aktualna stopa odsetek podatkowych?
Aktualna stopa odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych wynosi 14,5% w skali roku. Stawka ta obowiązuje od 7 września 2023 r. Jest ona równa dwukrotności stopy lombardowej NBP (6,25%) powiększonej o 2 punkty procentowe: 2 x 6,25% + 2% = 14,5%.
Czym różnią się odsetki ustawowe od handlowych?
Odsetki ustawowe za opóźnienie (11,25%) wynikają z art. 481 Kodeksu cywilnego i dotyczą ogólnych zobowiązań cywilnoprawnych - zarówno między przedsiębiorcami, jak i z udziałem konsumentów.
Odsetki w transakcjach handlowych (13,25%) są wyższe i dotyczą wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Reguluje je ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. Dodatkowo wierzycielowi przysługuje rekompensata za koszty odzyskiwania należności.
Od kiedy naliczane są odsetki za zwłokę?
Odsetki za zwłokę naliczane są od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin płatności (termin wymagalności), do dnia faktycznej zapłaty włącznie. Jeżeli termin zapłaty przypada na 15 stycznia, odsetki nalicza się od 16 stycznia.
Jeśli termin zapłaty przypada na dzień wolny od pracy, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy - odsetki nalicza się od dnia następnego po tym przesuniętym terminie.
Czy odsetki za zwłokę można zaliczyć do kosztów?
Odsetki za zwłokę od zobowiązań podatkowych (PIT, CIT, VAT) oraz od składek ZUS nie stanowią kosztu uzyskania przychodu - wynika to wprost z art. 23 ust. 1 pkt 18 ustawy o PIT i art. 16 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT.
Odsetki od zobowiązań cywilnoprawnych i handlowych (np. nieterminowa zapłata faktury kontrahentowi) mogą być kosztem podatkowym, pod warunkiem że zostały zapłacone i dotyczą zobowiązań związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Jaki jest minimalny próg odsetek podatkowych?
Zgodnie z art. 54 par. 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej, odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych nie są naliczane, jeżeli ich wysokość nie przekracza trzykrotności wartości opłaty pocztowej pobieranej przez operatora wyznaczonego za przesyłkę poleconą. Aktualnie próg ten wynosi około 29,80 PLN.
W przypadku składek ZUS minimalny próg wynosi 1% kwoty minimalnego wynagrodzenia - w 2025 roku jest to 43,80 PLN.
Jak obliczyć odsetki ZUS?
Odsetki za zwłokę od nieopłaconych składek ZUS oblicza się tak samo jak odsetki podatkowe - według identycznej stopy (14,5% w skali roku). Wzór: kwota zaległych składek x 14,5% x liczba dni zwłoki / 365.
Wynik zaokrągla się do pełnych złotych. Odsetki za zwłokę od składek ZUS dotyczą wszystkich rodzajów składek: emerytalnych, rentowych, chorobowych, wypadkowych, zdrowotnych, FP i FGŚP.
Czy kalkulator uwzględnia zmiany stóp procentowych?
Tak. Kalkulator automatycznie dzieli okres zwłoki na podokresy, jeśli w tym czasie nastąpiła zmiana stopy procentowej. Dla każdego podokresu odsetki liczone są oddzielnie według obowiązującej wówczas stawki, a następnie sumowane. Szczegółowe rozbicie na okresy odsetkowe widoczne jest pod wynikiem.
Baza stawek obejmuje zmiany stóp procentowych od 2019 roku do chwili obecnej.
Uwaga: Kalkulator ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Wyniki mogą się różnić od oficjalnych obliczeń urzędu skarbowego lub ZUS. W przypadku wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym.