Dane do obliczeń
Kalkulator ile zarobię na JDG - wyniki
Wygenerowano na wywigacz.pl
Porównanie miesięczne
Podsumowanie roczne (x12)
Ile zarobię na JDG? Jak to obliczyć?
Wynagrodzenie netto na jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) zależy od trzech kluczowych czynników: wybranej formy opodatkowania, rodzaju składek ZUS oraz kosztów uzyskania przychodu. W przeciwieństwie do umowy o pracę, przedsiębiorca na JDG sam odpowiada za opłacanie składek i podatków.
Kwota "na rękę" to przychód pomniejszony o składki ZUS społeczne, składkę zdrowotną, podatek dochodowy oraz koszty prowadzenia działalności. Każda z trzech form opodatkowania - ryczałt, podatek liniowy 19% i skala podatkowa 12%/32% - daje inny wynik netto, dlatego warto je porównać przed podjęciem decyzji.
Kalkulator uwzględnia aktualne stawki ZUS i podatków na rok 2026. Wyniki mają charakter poglądowy - rzeczywiste obciążenia mogą się nieznacznie różnić w zależności od indywidualnej sytuacji.
Składki ZUS 2026 - ile zapłacisz?
Składki ZUS to stały, comiesięczny koszt prowadzenia JDG. Ich wysokość zależy od etapu działalności i wybranego wariantu. W 2025 roku obowiązują trzy warianty składek społecznych.
Duży ZUS (pełne składki)
Pełny ZUS obowiązuje po zakończeniu okresu preferencyjnego (mały ZUS). Podstawa wymiaru to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, czyli 5 203,80 PLN w 2025 roku. Miesięczne składki społeczne (emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa, Fundusz Pracy) wynoszą ok. 1 773,96 PLN.
Mały ZUS (preferencyjny)
Mały ZUS przysługuje przez pierwsze 24 miesiące po zakończeniu ulgi na start. Podstawa wymiaru to 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1 399,80 PLN w 2025 roku. Składki społeczne wynoszą ok. 420,45 PLN miesięcznie (bez dobrowolnej chorobowej). Przedsiębiorca jest zwolniony z Funduszu Pracy.
Ulga na start
Ulga na start zwalnia z obowiązku opłacania składek społecznych ZUS przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności. Przedsiębiorca płaci tylko składkę zdrowotną. Po 6 miesiącach przechodzi na mały ZUS preferencyjny.
| Wariant ZUS | Podstawa wymiaru | Składki społeczne/mies. | Okres obowiązywania |
|---|---|---|---|
| Duży ZUS | 5 203,80 PLN | ~1 773,96 PLN | Po 24 miesiącach preferencji |
| Mały ZUS preferencyjny | 1 399,80 PLN | ~420,45 PLN | Pierwsze 24 miesiące (po uldze na start) |
| Ulga na start | - | 0 PLN (tylko zdrowotna) | Pierwsze 6 miesięcy działalności |
Formy opodatkowania JDG - porównanie
Przedsiębiorca prowadzący JDG może wybrać jedną z trzech form opodatkowania. Każda ma inne zasady naliczania podatku i inne konsekwencje dla składki zdrowotnej.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Podatek naliczany jest od przychodu (nie od dochodu), więc koszty uzyskania przychodu nie zmniejszają podstawy opodatkowania. Stawka zależy od rodzaju działalności: od 3% do 17%. Dla branży IT obowiązuje stawka 12%. Ryczałt jest korzystny przy niskich kosztach uzyskania przychodu. Nie można korzystać z kwoty wolnej od podatku.
Podatek liniowy 19%
Stała stawka 19% od dochodu (przychód minus koszty). Brak progów podatkowych i brak kwoty wolnej od podatku. Opłaca się przy wysokich dochodach (powyżej ok. 150 000 PLN rocznie) i dużych kosztach uzyskania przychodu. Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu.
Skala podatkowa 12%/32%
Podatek naliczany jest od dochodu (przychód minus koszty) ze stawką 12% do 120 000 PLN dochodu rocznie i 32% powyżej tej kwoty. Obowiązuje kwota wolna od podatku 30 000 PLN rocznie. Korzystna przy niższych dochodach. Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.
| Cecha | Ryczałt | Liniowy 19% | Skala 12%/32% |
|---|---|---|---|
| Podstawa opodatkowania | Przychód | Dochód | Dochód |
| Stawka podatku | 3%-17% | 19% | 12% / 32% |
| Kwota wolna | Brak | Brak | 30 000 PLN |
| Odliczanie kosztów | Nie | Tak | Tak |
| Składka zdrowotna | Ryczałtowa | 4,9% dochodu | 9% dochodu |
Składka zdrowotna 2026 - zasady obliczania
Składka zdrowotna na NFZ jest obowiązkowa dla każdego przedsiębiorcy, niezależnie od wariantu ZUS. Jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania.
Składka zdrowotna na skali podatkowej
Wynosi 9% dochodu (przychód minus koszty minus ZUS społeczny). Minimalna składka to kwota obliczona od podstawy wymiaru 5 203,80 PLN. Składka nie podlega odliczeniu od podatku ani od dochodu.
Składka zdrowotna na podatku liniowym
Wynosi 4,9% dochodu. Minimalna składka obliczana jest od tej samej podstawy co na skali. Część składki zdrowotnej można odliczyć od dochodu - to istotna korzyść obniżająca podstawę opodatkowania.
Składka zdrowotna na ryczałcie
Na ryczałcie składka zdrowotna jest ustalana ryczałtowo i zależy od rocznego przychodu. Obowiązują trzy progi:
- Przychód do 60 000 PLN - podstawa 4 650,18 PLN, składka 9% = ok. 418,52 PLN/mies.
- Przychód 60 001-300 000 PLN - podstawa 7 750,30 PLN, składka 9% = ok. 697,53 PLN/mies.
- Przychód powyżej 300 000 PLN - podstawa 13 950,54 PLN, składka 9% = ok. 1 255,55 PLN/mies.
Na ryczałcie 50% zapłaconej składki zdrowotnej można odliczyć od przychodu.
Najczęściej zadawane pytania
Ile wynosi duży ZUS w 2025 roku?
Duży ZUS w 2025 roku to ok. 1 773,96 PLN miesięcznie (z dobrowolną składką chorobową). Podstawa wymiaru wynosi 5 203,80 PLN (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia). Składki obejmują: emerytalną 19,52%, rentową 8%, chorobową 2,45% (dobrowolna), wypadkową 1,67% i Fundusz Pracy 2,45%. Do tego dochodzi składka zdrowotna, której wysokość zależy od formy opodatkowania.
Czym jest mały ZUS i kto może z niego skorzystać?
Mały ZUS (preferencyjny) to obniżone składki społeczne dla nowych przedsiębiorców. Przysługuje przez 24 miesiące po zakończeniu ulgi na start (lub od razu, jeśli przedsiębiorca nie korzystał z ulgi na start). Podstawa wymiaru to 30% minimalnego wynagrodzenia (1 399,80 PLN w 2025). Miesięczna składka społeczna to ok. 420,45 PLN. Nie obejmuje Funduszu Pracy.
Na czym polega ulga na start?
Ulga na start zwalnia z opłacania składek społecznych ZUS (emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej) przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności. Przedsiębiorca płaci jedynie składkę zdrowotną. Po upływie 6 miesięcy przechodzi na mały ZUS preferencyjny na kolejne 24 miesiące. Ulga na start jest dobrowolna - można z niej zrezygnować i od razu opłacać mały ZUS.
Kiedy opłaca się ryczałt, a kiedy podatek liniowy?
Ryczałt opłaca się przy niskich kosztach uzyskania przychodu, ponieważ podatek jest naliczany od przychodu (nie od dochodu). Jest korzystny np. dla programistów ze stawką 12% i niewielkimi kosztami. Podatek liniowy 19% opłaca się przy wysokich kosztach i dochodzie powyżej ok. 150 000 PLN rocznie, ponieważ koszty pomniejszają podstawę opodatkowania. Skala podatkowa jest korzystna przy niższych dochodach dzięki kwocie wolnej 30 000 PLN.
Jak obliczyć składkę zdrowotną na ryczałcie?
Na ryczałcie składka zdrowotna jest zryczałtowana i zależy od rocznego przychodu. W 2025 roku wynosi: ok. 418,52 PLN/mies. przy przychodzie do 60 000 PLN, ok. 697,53 PLN/mies. przy przychodzie 60-300 tys. PLN i ok. 1 255,55 PLN/mies. przy przychodzie powyżej 300 tys. PLN. 50% zapłaconej składki zdrowotnej można odliczyć od przychodu.
Czy koszty zmniejszają podatek na ryczałcie?
Nie. Na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych koszty uzyskania przychodu nie zmniejszają podstawy opodatkowania. Podatek jest naliczany od całego przychodu. Koszty mogą jednak wpływać na wysokość składki zdrowotnej przy podatku liniowym i skali podatkowej - dlatego kalkulator je uwzględnia w tych kolumnach.
Jaka jest kwota wolna od podatku w 2025?
Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 PLN rocznie (2 500 PLN miesięcznie). Dotyczy wyłącznie skali podatkowej - nie obowiązuje na podatku liniowym ani na ryczałcie. Oznacza to, że pierwsze 30 000 PLN dochodu rocznie nie podlega opodatkowaniu. Kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 PLN rocznie (300 PLN miesięcznie).
Ile wynosi efektywna stawka podatkowa na JDG?
Efektywna stawka podatkowa to stosunek wszystkich obciążeń (ZUS, zdrowotna, podatek) do przychodu brutto. Przy przychodzie 15 000 PLN/mies. efektywna stawka wynosi ok. 25-35% w zależności od formy opodatkowania i wariantu ZUS. Im wyższy przychód, tym większa różnica między formami opodatkowania. Kalkulator pokazuje efektywną stawkę dla każdej formy.
Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
Nie. Zmiana formy opodatkowania JDG jest możliwa tylko na początku roku podatkowego. Termin na złożenie oświadczenia to 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w nowym roku. Zmianę zgłasza się przez formularz CEIDG-1. Jeśli pierwszy przychód w 2025 roku pojawił się w styczniu, termin to 20 lutego 2025.
Jak kalkulator oblicza składkę zdrowotną?
Kalkulator stosuje zasady obowiązujące w 2025 roku. Na skali podatkowej: 9% dochodu (przychód minus koszty minus ZUS społeczny), minimum od podstawy 5 203,80 PLN. Na liniowym: 4,9% dochodu, to samo minimum. Na ryczałcie: stała kwota zależna od progu przychodu rocznego (do 60 tys., 60-300 tys., powyżej 300 tys. PLN). Składka 9% naliczana od podstawy wymiaru przypisanej do danego progu.
Narzędzie ma charakter informacyjny - nie zastępuje porady podatkowej.