KŚT (Klasyfikacja Środków Trwałych) to usystematyzowany zbiór środków trwałych stosowany w Polsce do celów ewidencyjnych, statystycznych i podatkowych. Aktualna wersja to KŚT 2016 (rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r.).

Właściwy kod znajdziesz wpisując nazwę środka trwałego w wyszukiwarkę powyżej. KŚT dzieli się na 10 grup: 0 - grunty, 1 - budynki i lokale, 2 - obiekty inżynierii lądowej, 3 - kotły i maszyny energetyczne, 4 - maszyny i urządzenia, 5 - maszyny specjalizowane, 6 - urządzenia techniczne, 7 - środki transportu, 8 - narzędzia i wyposażenie, 9 - inwentarz żywy.

Zestawy komputerowe (KŚT 491) amortyzowane są stawką 30% rocznie metodą liniową, co daje okres amortyzacji wynoszący ok. 3 lata i 4 miesiące. Dotyczy to komputerów stacjonarnych, laptopów oraz serwerów.

Drukarki, skanery i urządzenia peryferyjne mają niższą stawkę - 14%. Oprogramowanie nabyte jako osobny składnik (licencja) amortyzuje się stawką do 50% jako wartość niematerialną i prawną.

Metoda liniowa to równomierne odpisy przez cały okres amortyzacji - każdy miesiąc ta sama kwota. Metoda degresywna pozwala na wyższe odpisy na początku dzięki współczynnikowi (domyślnie 2,0) pomnożonemu przez stawkę. Odpis degresywny liczony jest od malejącej wartości netto.

Gdy w kolejnym roku odpis degresywny jest niższy od liniowego (liczonego od wartości netto), następuje automatyczne przejście na metodę liniową. Metoda degresywna nie dotyczy budynków, lokali ani wartości niematerialnych i prawnych.

Jednorazową amortyzację stosuje się do środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 000 PLN (art. 22d ustawy o PIT). Cały wydatek jest kosztem w miesiącu przyjęcia do użytkowania.

Ponadto mali podatnicy (przychód do 2 mln euro) i rozpoczynający działalność mogą jednorazowo amortyzować środki z grup 3-8 KŚT do limitu 50 000 euro rocznie (art. 22k ust. 7 ustawy o PIT). Nie dotyczy to samochodów osobowych.

Limit amortyzacji samochodu osobowego wynosi 150 000 PLN. Oznacza to, że odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej przekraczającej tę kwotę nie stanowią kosztu uzyskania przychodu.

Dla samochodów elektrycznych limit jest wyższy i wynosi 300 000 PLN. Stawka amortyzacji samochodu osobowego to 20% (KŚT 741), co daje 5-letni okres amortyzacji.

Nabyte oprogramowanie i licencje to wartości niematerialne i prawne (WNiP). Amortyzuje się je wyłącznie metodą liniową. Maksymalna stawka wynosi 50% rocznie, co oznacza minimalny okres amortyzacji 24 miesiące.

Jeśli wartość licencji nie przekracza 10 000 PLN, można ją zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu bez konieczności amortyzacji.

Zmiana z metody degresywnej na liniową następuje automatycznie, gdy w kolejnym roku odpis degresywny jest niższy od liniowego. Samodzielna zmiana z metody liniowej na degresywną w trakcie amortyzacji nie jest dozwolona.

Można natomiast podwyższyć lub obniżyć stawkę amortyzacji - zmiana jest możliwa od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego. Współczynniki podwyższające (1,2; 1,4; 2,0) stosuje się np. dla środków używanych w warunkach pogorszonych lub złych.

Tak, wszystkie obliczenia wykonywane są wyłącznie w Twojej przeglądarce (JavaScript). Żadne dane - wartości, kody KŚT, wyniki - nie są przesyłane na serwer ani przechowywane. Kalkulator działa w pełni offline po załadowaniu strony.